Cuando el tomador del seguro y el beneficiario son personas distintas (lo habitual), lo que cobra el beneficiario tributa en el Impuesto sobre Sucesiones. Si el beneficiario es cónyuge, descendiente o ascendiente, tiene una reducción estatal del 100% sobre los primeros 9.195,49 euros, a la que se suman las reducciones por parentesco y las bonificaciones de cada comunidad autónoma.
Última actualización: octubre de 2026.
Cómo tributa según quién es quién
| Tomador | Beneficiario | Impuesto |
|---|---|---|
| Fallecido | Otra persona (cónyuge, hijos…) | Impuesto sobre Sucesiones |
| El propio beneficiario (pagaba él el seguro) | Él mismo | IRPF (como rendimiento del capital mobiliario) |
| Otra persona viva | Otro | Impuesto sobre Donaciones (casos especiales) |
Reducciones en Sucesiones
- Reducción específica de seguros de vida: 100% hasta 9.195,49 € para cónyuge, ascendientes y descendientes (una sola vez por beneficiario).
- Reducción por parentesco: por ejemplo, 15.956,87 € para hijos de 21 años o más y cónyuges en la normativa estatal.
- Bonificaciones autonómicas: en muchas comunidades la cuota para cónyuges e hijos es casi nula.
Las cifras estatales pueden mejorarse en tu comunidad autónoma. Comprueba la normativa de la comunidad donde residía el fallecido.
Plazo
Seis meses desde el fallecimiento para presentar el impuesto, prorrogables a petición del interesado.
¿Tengo que declarar el seguro aunque no pague nada?
Sí, hay que presentar la autoliquidación aunque las reducciones dejen la cuota a cero.
Ejemplo de tributación
María cobra 120.000 € del seguro de vida de su marido. Aplica la reducción específica de 9.195,49 € y la reducción por parentesco; en muchas comunidades autónomas, además, la bonificación para cónyuges reduce la cuota a prácticamente cero. Aun así, debe presentar la autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones en plazo.
Si el seguro lo pagaba el propio beneficiario
Si tú eras el tomador y cobras el seguro (por ejemplo, por invalidez), lo que cobras tributa en tu IRPF como rendimiento del capital mobiliario por la diferencia entre lo cobrado y las primas pagadas, salvo excepciones.
Más preguntas frecuentes
¿Se suma a la herencia para calcular el impuesto?
El seguro se integra en la base del Impuesto sobre Sucesiones del beneficiario junto con lo que herede.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento profesional. Las coberturas concretas dependen de tu póliza: revisa siempre sus condiciones generales y particulares o consulta con un mediador de seguros.
Escrito por Israel Medina, editor de Seguros Tranquilo. En Seguros Tranquilo explicamos los seguros con ejemplos reales y sin letra pequeña, contrastando siempre con la Ley de Contrato de Seguro y las fuentes oficiales. No vendemos seguros ni trabajamos para ninguna aseguradora. Cómo trabajamos.